Nicht Qualifizierte Aktienoptionen Und Lohn Steuern

FAQs ndash Mitarbeiterbeteiligungspläne Q. Was ist ein qualifizierter Bereich 423 Plan A. Ein qualifizierter Mitarbeiterbeteiligungsplan für Mitarbeiter von 423 ermöglicht es Mitarbeitern nach US-Steuerrecht, Aktien mit einem Abschlag vom Marktwert ohne jegliche Steuern zu erwerben Des Kaufs. In einigen Fällen ist eine Haltedauer für den gekauften Bestand erforderlich, um eine günstige langfristige Kapitalertragssteuerbehandlung auf einen Teil Ihrer Gewinne beim Verkauf der Anteile zu erhalten. Q. Was ist ein nicht qualifizierter ESPP Ein nicht-qualifizierter Mitarbeiter-Aktienkaufplan funktioniert in der Regel wie und ist strukturiert wie qualifizierte 423 Plan, aber ohne die bevorzugte steuerliche Behandlung für Mitarbeiter. Q. Wer zur Teilnahme am Plan A berechtigt ist. In der Regel sind alle Mitarbeiter zur Teilnahme berechtigt, je nach Planregeln kann jedoch jedes Unternehmen einmalige Anspruchsvoraussetzungen haben. Mitarbeiter sollten ihre Planunterlagen sorgfältig lesen. Darüber hinaus kann ein Plan nicht gewähren, einen Mitarbeiter mit mehr als 5 oder mehr der Stimmrechte oder den Wert aller Klassen von Aktien des Arbeitgebers oder ihrer Muttergesellschaft und Tochtergesellschaften. F. Wie melde ich mich für einen Mitarbeiteraktienplan A an? Sie können den Plan online über Fidelity oder netbenefits. fidelity registrieren, indem Sie neben dem Namen Ihres Firmenplans auf den Link Enroll klicken. Sie können sich auch während der von der Gesellschaft festgelegten Einschreibungsdauer über eine Fidelity-Vertretung anmelden. Der Anmeldungszeitraum beträgt in der Regel zwei bis vier Wochen vor der Angebotsfrist. Einige Pläne verweigern Teilnehmer von der Einschreibung, nachdem der Einschreibungszeitraum endet, und die Teilnehmer müssen bis zum folgenden Angebotszeitraum warten, um an dem Plan teilzunehmen. Überprüfen Sie Ihre Plandokumente, um die Registrierungsrichtlinien zu bestätigen. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-one-Brokerage-Konto, das Cash Management-Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. F. Was ist eine Angebotsfrist A. Eine Angebotsfrist ist die Zeit, in der die Lohnabrechnungen akkumuliert werden. Anteile werden typischerweise nach dem Plan am Ende dieses Angebotszeitraums erworben, und Aktien werden beim Mitarbeiter Fidelity Account hinterlegt. F. Wie viel kann ich zu meinem ESPP A beitragen. Der Betrag, den Sie beitragen können, hängt von Ihrem Plan ab und kann auch den regulatorischen Dollargrenzen unter dem Abschnitt 423 des Steuerkennzeichens unterliegen. Nach den meisten Plänen haben Sie die Wahl zwischen maximal 15 und einem Mindestbetrag von 1 Entschädigung, wobei jeder Entgeltzeitraum einbehalten wird (Ihr Unternehmen legt den zulässigen Bereich in den Plandokumenten fest). Nach Bundessteuer-Regeln, in einem qualifizierten Abschnitt 423 Plan, in keinem Fall können Sie mehr als 25.000 Wert der Aktie in jedem Kalenderjahr zu erwerben. F. Wie oft kann ich meine Lohnabzüge aendern? In den Plandokumenten sind die Policies in Bezug auf die Anzahl der Änderungen der Lohnabzüge angegeben. Typischerweise Pläne können Sie nur erhöhen oder verringern Sie Ihre Lohn-Abzug Prozentsatz oder Dollar-Betrag. Ein Plan darf nur eine maximale Anzahl von Änderungen pro Angebotszeitraum vornehmen. Ein Plan kann auch Teilnehmer aus der Angebotsfrist aussetzen, wenn sie ihren Prozentsatz auf Null reduzieren. F. Wie funktioniert eine Abhebung in einem ESPP A. Mit den meisten Mitarbeiterbeteiligungspläne können die Mitarbeiter vom Plan jederzeit vor dem Kauf zurücktreten. Abhebungen erfolgen auf Fidelity oder durch einen Vertreter. Die Mitarbeiter sollten jedoch Planungsdokumente überprüfen, um die Regeln für Abhebungen festzulegen. Q. Wenn erlaubt, wie kann ich meinen Abrechnungsabzug ändern? A. Nach der Anmeldung zu Ihrem Konto wählen Sie ldquoView oder Change Payroll Deductionsrdquo aus dem linken Inhaltsverzeichnis. Geben Sie Ihre Abrechnungsänderung innerhalb des ldquoNew Payroll Deductionrdquo an und klicken Sie auf Lohnabzüge. F. Wann kann ich meine Aktie in einem ESPP A verkaufen. Mitarbeiter können im Allgemeinen Aktien kaufen, die über den Mitarbeiteraktienkaufplan gekauft werden. Jedoch, wenn die Anteile nach einem Plan des Abschnitts 423 gekauft wurden, werden die steuerlichen Konsequenzen unterschiedlich sein, abhängig davon, wie lang Sie die Anteile gehalten haben. Um eine günstige steuerliche Behandlung zu erhalten, müssen Sie die im Rahmen eines Section 423-Plans erworbenen Aktien mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung der Aktien halten. Q. Wie werde ich in meinem ESPP A besteuert. Mit qualifizierten Abschnitt 423 Mitarbeiteraktien-Kaufplänen, werden Sie nicht zum Zeitpunkt der Anschaffung der Aktien besteuert, nur wenn Sie verkaufen. Je nachdem, ob die Aktien für die erforderliche Haltedauer gehalten wurden, kann ein Teil Ihres Gewinns als Veräußerungsgewinn oder als ordentlicher Ertrag besteuert werden. Für nichtqualifizierte Mitarbeiterbeteiligungspläne wird die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, den Sie bezahlt haben, wie der Spread in einer nicht qualifizierten Aktienoption behandelt und besteuert, da die ordentlichen Erträge und Steuern beim Kauf geschuldet werden. Q. Wird die Gesellschaft die Steuern auf den Verkauf von Aktien zurückbehalten, die unter dem Mitarbeiterbeteiligungsplan A gekauft wurden. Die meisten Arbeitgeber haben keine Steuern auf Einkäufe in einem qualifizierten § 423-Plan zurückzuhalten. Die ordentlichen Erträge, die nach einer disqualifizierten Veranlagung erfasst werden, sind jedoch steuerpflichtige Entschädigungen, die Ihr Arbeitgeber auf dem Formular W-2 melden sollte. Bei einem Kauf in einem nicht qualifizierten Mitarbeiter Aktienkauf Plan, muss Ihr Arbeitgeber auf dem steuerpflichtigen Teil des Kaufs zurückzuhalten. Employee Stock Purchase Plans (ESPP) Glossar Allgemeine Begriffe verwendet mit Arbeitnehmer Lager Purchase Plans 25k Limit Rule Die 25.000 Grenze Gilt für alle qualifizierten § 423 Pläne. Die aktuelle Internal Revenue Servicersquos-Regel besagt, dass ein ESPP-Teilnehmer nicht mehr als 25.000 Aktien im Kalenderjahr erwerben darf. Diese Berechnung basiert auf dem Fair Market Value (FMV). Blackout Periode Eine Periode, in der Regel vor der Veröffentlichung von jährlichen oder vierteljährlichen Finanzinformationen, während der Insider mdash oder andere bezeichneten Mitarbeiter mdash einer Aktiengesellschaft sind vom Handel mit Aktien der Gesellschaft beschränkt. Weitere Informationen finden Sie in Ihrer Companyrsquos Insider-Handelspolitik. Kapitalgewinn Gewinn aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens, wie Aktien. Die Veräußerungsgewinne können kurzfristig (für 12 Monate oder weniger) oder langfristig (länger als zwölf Monate) gehalten werden. Kapitalverlust aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens, z. B. Aktien. Rabatt Der Kaufpreis wird reduziert. Der Kaufpreis wird in der Regel reduziert. 5thinspndashthinsp15 von der FMV, wie durch Ihr Plandokument gekennzeichnet. Disqualifikation Disposition Ein Verkauf, ein Geschenk oder eine Übertragung von Aktien, die über einen 423 ESPP innerhalb von zwei Jahren ab dem Grant Date und einem Jahr ab dem Kaufdatum erworben wurden. Ein Disqualifying Disposition (DD) ist ein steuerpflichtiges Ereignis, und der Gewinn (die Differenz zwischen dem Kaufpreis der Aktie und der FMV zum Zeitpunkt des Erwerbs) wird dem Teilnehmer als ordentlicher Ertrag besteuert und als Ausgleich in Form W-2 ausgewiesen . Employee Stock Purchase Plan (ESPP) Ein breit angelegter Aktienplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, über eine bestimmte Kaufperiode akkumulierte Lohnabzüge zu verwenden, um Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel mit einem Abschlag. Fair Market Value (FMV) Der Wert der Aktien der Gesellschaft, wie in Ihren spezifischen Plandokumenten definiert. Haltedauer Einige qualifizierte ESPPs verlangen, dass Aktien für einen bestimmten Zeitraum gehalten werden, bevor sie verkauft oder übertragen werden können. Die Haltedauer beginnt am Kaufdatum. Die Dauer ist im Companyrsquos Plan definiert. (Z. B. sechs Monate). Schauen Sie zurück Einige qualifizierte Sektion 423 Pläne verwenden eine Rückblickfunktion, um den ermäßigten Kaufpreis zu bestimmen. Abhängig von dem Companyrsquos-Plan wird der Kaufpreis zwischen 85thinspndashthinsp95 des FMV entweder zum Angebotstermin oder zum Kaufdatum, je nachdem, welcher Wert niedriger ist, berechnet. NASDAQ National Association of Securities Dealers Automatisierte Angebots-System. NYSE Börse von New York. Angebotsdatum Normalerweise ist der erste Tag der Angebotsfrist in einem ESPP. Dieses Datum gilt für alle Mitarbeiter, die an dem Plan teilnehmen. Angebotszeitraum Der Zeitraum, in dem Lohnabzüge in einem ESPP akkumuliert werden. Anteile werden in der Regel nach dem Plan am Ende des Angebotszeitraums (dem Ausübungs - oder Kaufdatum) oder am Ende einer kürzeren Kaufperiode, die Teil eines längeren Angebotszeitraums ist, erworben. (Siehe Kaufzeitraum). Offener Registrierungszeitraum Der Zeitraum, der dem Angebotszeitraum vorausgeht, in dem Sie sich für den ESPP anmelden können. OTC über dem Zähler (was auf NASDAQ oder einer anderen automatisierten Börse sein könnte). Kaufdatum Das Datum, an dem Mitarbeiterbeiträge zum Erwerb von Aktien verwendet werden. Erfassungsperiode Zeitraum, in dem Mitarbeiterbeiträge zum Erwerb von Aktien erhoben werden. Kaufpreis Der gezahlte Betrag für den Kauf von Aktien im Rahmen der ESPP. Mit Ihren Beiträgen können Aktien zu einem Discount des FMV zu Beginn des Angebotszeitraums oder der FMV am Kauftag, abhängig von Ihrem Plan, erworben werden. Qualifizierende Disposition Ein Transfer (z. B. ein Geschenk oder eine Veräußerung) von ESPP-Aktien nach den erforderlichen Haltedauer von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Erwerb dieses Zeitraums. Sie können sowohl ordentliche Erträge als auch Kapitalgewinne haben, wenn Sie nach der Haltedauer Ihre Aktien veräußern. Itrsquos wichtig, mit einem Steuerberater bei der Einreichung von Steuern zu konsultieren. Abschnitt 423 Dieser Abschnitt des Internal Revenue Code enthält die Anforderungen für steuerqualifizierte ESPPs. Im Rahmen eines steuerbegünstigten Aktienkaufplans wird der Aktienbestand zu einem Preis erworben, der unter dem fairen Marktwert der Aktie notiert ist. Mitarbeiter eingeschrieben in ihrem companyrsquos steuerqualifizierter Aktienkaufplan wählen den Nachsteuerbetrag, den sie von ihren Gehaltsschecks einbehalten möchten, um ihren companyrsquos Vorrat zu kaufen. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie ihre Anteile verkaufen. Gemäß Abschnitt 423 gibt es unterschiedliche steuerliche Auswirkungen, je nachdem, wie lange die Aktien vom Kauftag gehalten werden, bis sie verkauft werden. Sowohl die ordentliche Einkommensteuer Verrechnungs-und Kapitalgewinnthinspthinsploss kann gelten und daher Einzelpersonen sollten Beratung von ihrem Steuerberater bei der Einreichung ihrer Steuern zu suchen. Steuerpflichtige Vergütung Der von der Gesellschaft gemeldete Betrag auf Ihrem W-2 als ordentlicher Ertrag. Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), seine Tochtergesellschaften und Morgan Stanley Financial Advisors bieten keine Steuer-oder Rechtsberatung. Kunden sollten ihre persönliche Steuerberater für steuerliche Angelegenheiten und ihre Anwalt für rechtliche Angelegenheiten zu konsultieren. CRC 1422297 022016